Er helseforsikringsskatt fradragsberettiget?

skynesher / Getty Images

Hvis helseforsikringen din er fradragsberettiget, kan det å ha en avskrivning på skatten for helseforsikringspremier ha stor innvirkning på hvor mye du skylder onkel Sam. Reglene om når helseforsikring er fradragsberettiget og hvor mye som kan trekkes, er imidlertid kompliserte. Her er en primer på skattefradraget for helseforsikring.

Ingen fradrag for premier noen andre har betalt for deg

Du kan ikke ta skattefradrag for helseforsikring med mindre du har betalt for det. Hvis noen som en arbeidsgiver eller regjeringen betaler helseforsikringspremiene dine, er ikke premien fradragsberettiget. Hvis arbeidsgiveren betaler en del av helseforsikringspremiene dine, og du betaler den andre delen, kan du ikke kreve fradrag for den delen som arbeidsgiveren betalte (og i nesten alle tilfeller blir den delen du betaler tatt ut av sjekken din før skatt, noe som betyr at du ikke vil kunne trekke den på selvangivelsen, da det vil være dobbeltdyping).

Har du kjøpt helseforsikring til deg selv eller familie på en helseforsikringsutveksling med rimelig omsorg? Eventuelle avanserte betalingsstøttepenger som reduserte kostnadene for helseforsikringspremiene, kan ikke kreves fratrukket, siden det allerede er en skattekreditt. Selv om den delen av premiene som betales av premie skattekreditt ikke kan kreves som fradrag, kan premiepengene du betalte ut avegen lommekan være fradragsberettiget. Du får vite mer om det senere.

Ingen fradrag for premier du har betalt med penger før skatt.

Premiene du betaler for jobbbasert helseforsikring kommer vanligvis ut av lønnsslippførinntektsskatten din blir beregnet. Dette gjør at inntekten din virker mindre, i likhet med hvordan penger du bidrar til 401 (K) pensjonssparing, gjør at inntekten din virker mindre. Siden disse premiene ble betalt med penger før skatt, er de allerede skattefrie; du kan ikke kreve dem som en egenandel.

Ikke sikker på om helseforsikringspremiene blir tatt ut av lønnsslipp før skatt eller etter skatt? Arbeidsgiverstøttede helseforsikringspremier betales nesten alltid med penger før skatt, men for å dobbeltsjekke kan du enten spørre lønnsavdelingen eller gjøre litt matematikk. Hvis premiene dine betales med penger før skatt, disse pengenevil ikkebli inkludert som inntekt på W-2. Hvis premiene dine betales med penger etter skatt, disse pengenevilbli inkludert som inntekt på W-2. Hvis premiene ikke ble inkludert som inntekt på W-2, kan du ikke ta dem som fradrag fordi de allerede er skattefrie (selv om de ble betalt med penger etter skatt, noe som er ganske sjelden, din muligheten til å trekke dem vil være begrenset, som beskrevet nedenfor).

Når helseforsikring er fradragsberettiget

Det er noen få tilfeller når helseforsikring er fradragsberettiget.

Du er selvstendig næringsdrivende

Hvis du er selvstendig næringsdrivende, kan helseforsikringspremiene være fradragsberettiget.

Hvis du er selvstendig næringsdrivende og ikke er kvalifisert for en arbeidsgiver-sponset helseplan gjennom ektefellens jobb (eller en annen jobb du har), kan du kanskje avskrive helseforsikringspremiene dine. Dette inkluderer også premier for din ektefelle og avhengige, og kan inkludere premier for Medicare del A, del B, del C (Medicare fordel) og del D. Men du kan ikke avskrive mer i helseforsikringspremier enn du tjente på din egen virksomhet.

Helseforsikringsfradraget for selvstendig næringsdrivende er tatt på skjema 1 i skjema 1040 (linje 16 i skema 1 i 2020 for skjema 1040). Dette gjør det til et fradrag "over linjen", noe som betyr at det reduserer den justerte bruttoinntekten din. Det er flere fordeler med måten selvstendig næringsdrivende helseforsikringsfradrag fungerer på:

• Hvis du ikke spesifiserer fradragene dine, vil du fremdeles dra nytte av inntektsjusteringen for helseforsikringspremiene dine (og de færreste oppgir nå når skattelett og jobbloven har økt standardfradraget sterkt).
• Mange fradrag fases ut ved høyere inntektsnivå. Å redusere inntekten din med de årlige helseforsikringspremiene, kan hjelpe deg med å holde deg under utfasingsnivået for andre fradrag. Dette kan inkludere berettigelse til premie skattefradrag, noe som kan bidra til å kompensere kostnadene for helseforsikringen. Men dette kan også være en sirkulær prosess, ettersom beløpet som betales med premie skattekreditter ikke også kan trekkes fra frittstående helseforsikringsfradrag. Skattemyndighetene har en prosess for å bestemme hvor mye fradrag og premietilskudd er i den slags omstendigheter.
• Noen fradrag kan bare tas hvis de overstiger en viss prosentandel av inntekten din. Jo mindre inntekten din ser ut, desto lettere er det å overskride denne terskelen og kreve disse fradragene.

Du betaler dine egne premier og spesifiserer fradragene dine

Hvis du betalte helseforsikringspremiene dine med dine egne penger etter skatt, kan de være fradragsberettigte avhengig av hvor mye du bruker og om du spesifiserer fradragene dine (dette forutsetter at du ikke er selvstendig næringsdrivende, hvis du er det, gjør du ikke du må spesifisere for å trekke helseforsikringspremiene, som beskrevet ovenfor).

Hvis du for eksempel kjøpte en helseforsikring for din egen familie eller familie på statens helseforsikringsbørs eller direkte fra et forsikringsselskap, kan du kanskje inkludere pengene du betalte (ut av din egen lomme, ikke inkludert premiesubsidier som var betalt på dine vegne) mot dine månedlige helseforsikringspremier som spesifisert skattefradrag. Fradraget for totale medisinske utgifter (inkludert premier) er imidlertid begrenset, og beløpet du kan trekke vil avhenge av inntekten din. Du vil lære mer om denne begrensningen nedenfor.

Noen Medicare-premier kan telles med på dine medisinske utgifter. Du kan kanskje trekke en del av de totale medisinske utgiftene dine hvis du spesifiserer fradragene, som beskrevet nedenfor. Medicare del B, del C (Medicare fordel), del D reseptbelegg, og Medigap tilleggspremier teller mot de totale medisinske utgiftene dine. (Vær oppmerksom på at Medigap-premier ikke kan trekkes fra selvstendig næringsdrivende helseforsikringsfradrag, beskrevet ovenfor. Men de kan tas med som totale medisinske utgifter for personer som skal spesifisere sine fradrag).

De fleste betaler ikke en premie for Medicare del A. Men hvis du gjør det, kan du telle dem i dine totale medisinske utgifter. Hvis du er dekket av trygd (selv om du ennå ikke har begynt å innkassere pensjonsytelsene dine), får du Medicare del A automatisk når du fyller 65 år, uten premier, fordi du eller ektefellen din betalte lønnsskatt for det mens du jobbet. Dette er tilfelle for folk flest, og i dette tilfellet er det ingenting du kan trekke fra for Medicare del A.

Du kan kanskje trekke fra Medicare del A-premiene dine, men hvis du og din ektefelle:

• betalte ikke Medicare-skatt i minst ti år mens du jobbet, og
• du meldte deg frivillig til Medicare del A, og
• du betaler månedlige del A-premier.

Mengden av ditt helseforsikringsfradrag er begrenset

Hvis du kan ta et spesifikt fradrag for helseforsikring, er det grenser for hvor mye av premiene du kan avskrive.

Hvis du spesifiserer fradragene og inkluderer helseforsikringspremiene dine som et medisinsk utgiftsfradrag, kan du bare trekke fra medisinske utgifter som overstiger 7,5% av den justerte bruttoinntekten din (denne terskelen øker til 10% etter utgangen av 2020 ).

Legg opp dine kvalifiserte helseforsikringspremier og alle dine kvalifiserterefunderesmedisinske utgifter som egenandel, kopiering og samforsikring. Hvis alle disse sammen er større enn 7,5% av den justerte bruttoinntekten din, kan du trekke den delen som overstiger 7,5% av inntekten din. Beløpet vil bli inkludert sammen med de andre spesifiserte fradragene du har. Men husk at de færreste synes det er verdt å spesifisere fradrag nå som standardfradraget er så mye større enn det var.

Hvis du er selvstendig næringsdrivende og krever selvstendig næringsdrivende helseforsikringsfradrag i skjema 1 i skjema 1040, trenger du ikke å bekymre deg for 7,5% av inntektsgrensen, fordi du avskriver premiene som en justering til inntekten din i stedet for som et fradrag. I ditt tilfelle er beløpet du kan kreve begrenset av lønnsomheten din. Du kan ikke kreve en justering av inntekten din for helseforsikringspremier som er større enn inntekten du genererer ved å være selvstendig næringsdrivende. Men så lenge du har inntekt til å forsørge den, har du lov til å ta med hele beløpet du betalte for helseforsikringen din, og den blir trukket fra inntekten din før skatten blir beregnet. (Vær oppmerksom på at hvis du er mer enn 2% aksjonær i en S-Corp og kjøper helseforsikring i ditt eget navn, kan du bare bruke frittstående helseforsikringsfradrag hvis S-Corp refunderer deg for premier og inkluderer det refunderte beløpet på W-2. I så fall er fradraget ditt begrenset til ikke mer enn S-Corp refunderte deg og rapporterte om W-2.)