Mer enn 9 millioner amerikanere mottar premieskattekreditter (premiesubsidier) for å motvirke kostnadene for helseforsikring som er kjøpt i børsene. Premieskattekreditter dekker en betydelig del av de fleste påmeldte premier, noe som gjør egenkjøpt helseforsikring mye rimeligere enn det ellers ville vært.
Premieskattekreditter er basert på en ACA-spesifikk versjon av modifisert justert brutto husstandsinntekt (MAGI), men hvordan fungerer det hvis du gifter deg midtveis i året? Ektepar må sende inn en felles selvangivelse for å kvalifisere for en premie skattekreditt. Hvis du gifter deg midt på året, vil din premie skattekreditt berettigelse være basert på din totale samlede inntekt.
Noen par vil ha en ubehagelig overraskelse hvis deres nye samlede inntekt overskrider grensene, og de hevdet at kreditt på forhånd før de giftet seg. Den gode nyheten er at det er en alternativ beregning for ekteskapsåret som kan resultere i lavere tilbakebetaling av tilskudd.
LumiNola / Getty Images
Hvordan premium skattekreditt fungerer
Det ville være ganske greit hvis premie skattekreditt fungerte som andre skattekreditter, og bare var tilgjengelig for å bli krevd på selvangivelsen. Men premie skattekreditt er annerledes. Den er tilgjengelig på forhånd, betalt på dine vegne til helseforsikringsselskapet hver måned, og det er slik folk flest tar skattekreditt.
Det er en mulighet til å betale full pris for en helseforsikringsplan gjennom børsen og deretter kreve skattekreditt i sin helhet når du sender inn selvangivelsen, men folk flest gjør det ikke på den måten.
For de fleste børsnoterte som er kvalifisert for premie skattekreditt, er helseforsikringspremier i full pris bare for høye til å betale hele året, noe som gjør det urealistisk for folk å vente til de leverer selvangivelsen for å få pengene.
Det betales en førsteklasses skattekreditt på vegne av de fleste børsnoterte hver måned, basert på den totale inntekten de anslår de vil ha for året. Men så brukes skjema 8962 for å avstemme premie skattekreditt når de påmeldte leverer selvangivelsen.
Hvis det viser seg at du burde hatt et større premietilskudd, betaler skattemyndigheten deg differansen på det tidspunktet (eller krediter det til det beløpet du skylder på selvangivelsen din, hvis aktuelt). Men hvis det viser seg at du burde hatt et mindre premiesubsidie, må du betale tilbake noe av eller hele det overskytende beløpet.
Så lenge din ACA-spesifikke modifiserte justerte bruttoinntekt ikke overstiger 400% av fattigdomsnivået, har skattemyndighetene et tak på hvor mye av det overskytende tilskuddet du forventes å betale tilbake. Men hvis din ACA-spesifikke MAGI ender med å gå over 400% av fattigdomsnivået, må du betale tilbake hver krone av tilskuddet som ble betalt på dine vegne.
For personer med inntekt som overstiger 400% av fattigdomsnivået, kan tilbakebetaling av tilskudd ende opp med å bli et betydelig beløp. I de 38 statene som brukte HealthCare.gov i 2020, var det gjennomsnittlige tilskuddsbeløpet som ble betalt for påmeldte i 2020 $ 595 per måned. For eldre påmeldte og personer i områder i landet der helseforsikring er dyrere enn gjennomsnitt er tilskuddsbeløpene mye høyere enn det. Å måtte tilbakebetale det til skattemyndighetene er en betydelig økonomisk hit.
[Merk at Kongressen vurderer et COVID-hjelpetiltak i 2021 som midlertidig — for 2021 og 2022 — vil fjerne den øvre inntektsgrensen for premiesubsidier, og rett og slett ville dekke premier på ikke mer enn 8,5% av inntekten for alle søkere, med lavere prosenter for personer med lavere inntekt. Den foreslåtte lovgivningen vil også eliminere kravet om at overskytende premiesubsidier skal tilbakebetales til skattemyndighetene, men bare for skatteåret 2020.]
Når to personer gifter seg, er husstandsinntekten den samlede summen av deres individuelle inntekt. Men fattigdomsnivået for en husstand på to er ikke det dobbelte av fattigdomsnivået for en husstand på en. Dette betyr at de samlede inntektene til to personer kan være godt over subsidieberettigelsesgrensen, selv om de hver for seg ville være subsidieregulerte alene.
Heldigvis har skattemyndighetene en alternativ tilnærming for å avstemme premie skattekreditt for ekteskapsåret. Avhengig av omstendighetene kan det hjelpe en påmeldt å unngå å måtte betale tilbake premiesubsidiet som ble betalt på deres vegne i månedene mens de var single.
Premium skattekreditter året du gifter deg
Et forenklet fiktivt eksempel er med på å vise hvordan dette fungerer. Ahmad og Alicia, som begge er 35 og bor i Wyoming, giftet seg i september 2020. Ingen av dem har pårørende.
Før deres bryllup har Ahmad en plan gjennom helseforsikringsutvekslingen. Hans inntekt som enlig person var $ 46 000 i 2020. Det er under $ 49 960 avgrensning for støtteberettigelse for en enkelt person (basert på fattigdomsnivået i 2019). Ahmads totale premietilskudd var $ 477 per måned.
Alicia tjener 52 000 dollar og jobber for en arbeidsgiver som tilbyr rimelig helseforsikring. Paret la Ahmad til arbeidsgiverens helseplan fra 1. oktober.
Ahmads egenkjøpte helseplan dekket ham de første ni månedene av året, med at regjeringen betalte totalt $ 4 293 i premie skattekreditt (direkte til helseforsikringsselskapet) for å kompensere for premiekostnadene ($ 477 per måned i skattekreditt. , i ni måneder).
Våren 2021 leverer Ahmad og Alicia sin felles selvangivelse for 2020, som viser en samlet husstandsinntekt på $ 98.000 (Ahmad's $ 46.000 pluss Alicias $ 52.000). En husstand på to kan bare tjene opptil $ 67,640 og fortsatt kvalifisere for premie skattekreditt for 2020, så Ahmad og Alicias husholdningsinntekt ville være godt over denne terskelen.
Ved å bruke de vanlige IRS-reglene måtte Ahmad tilbakebetale skattemyndighetene hele 4 293 dollar som ble betalt på hans vegne. Pengene ville bli trukket fra tilbakebetaling som Ahmad og Alicia ellers ville ha mottatt; hvis de skyldte skatt eller ikke hadde tilstrekkelig refusjon til å dekke dette beløpet, måtte de betale pengene direkte til skattemyndighetene.
Alternativ beregning for ekteskapsåret
Men heldigvis for Ahmad og Alicia har skattemyndighetene noe som kalles en "alternativ beregning for ekteskapsår", som er detaljert i IRS-publikasjon 974. Den alternative beregningen er en valgfri metode som folk i denne situasjonen kan bruke hvis de skal må betale tilbake noe av eller hele premieskatten som ble betalt på deres vegne i månedene før ekteskapet.
Som det alltid er tilfelle med skatter, anbefaler vi at du søker råd fra en sertifisert skatterådgiver for å møte din spesifikke situasjon. Men som en generell oversikt, lar den alternative beregningen for ekteskapsår deg bruke halvparten av husstandens totale inntekt når du beregner premiesubsidiet for månedene før ekteskapet.
Dette inkluderer måneden du gifter deg; i Ahmad og Alicias eksempel, ville Ahmad kunne bruke den alternative beregningen for hele ni måneder av året at han hadde egenkjøpt dekning.
Ved å bruke standardberegningen teller Ahmad og Alicia som en husstand på to, noe som betyr at premiesubsidier bare ville være tilgjengelige for Ahmads dekning fra januar til september hvis deres totale husstandsinntekt ikke oversteg $ 67 640 i 2020.
Men ved å bruke den alternative beregningen kan Ahmad regnes som en husstand på ett i de ni månedene, og kan bruke en husstandsinntekt på $ 49.000 (halvparten av $ 98.000 som han og Alicia tjente sammen). Detaljene for disse beregningene er beskrevet i publikasjon 974.
Ved å bruke disse tallene ville Ahmad være kvalifisert for et premiesubsidiesum på $ 452 per måned for de ni månedene da han hadde en plan gjennom børsen. (Dette er spesifikt for Ahmads alder og Wyoming-bosted; beløpet vil variere betydelig avhengig av hvor gammel personen er og hvor de bor.)
Ahmad må betale tilbake skattemyndighetene bare $ 225, som er forskjellen mellom $ 477 per måned som ble betalt på hans vegne og beløpet på $ 452 per måned som han faktisk er kvalifisert til å motta når året er over og de endelige tallene blir beregnet.
Hvis halvparten av husholdningens inntekt setter personen inn i det subsidierbare området basert på husstandens størrelse før ekteskapet, kan det bidra til å unngå å måtte betale tilbake noen eller alle premiesubsidiene som ble utbetalt på personens vegne.
Når det ikke hjelper
Det er viktig å forstå at hvis Alicias inntekt var enda litt høyere - si $ 55.000 i stedet for $ 52.000 - ville ikke den alternative beregningen hjelpe. Deres samlede inntekt ville i så fall være $ 101.000, og halvparten av det ville være $ 50.500.
Det er for høyt for at en enkelt person skal være kvalifisert for premiesubsidier i 2020, så Ahmad ville i så fall fortsatt ha måttet betale tilbake hele beløpet av tilskuddet.
Et par viktige punkter å huske på her: Fattigdomsnivået øker hvert år, slik at inntektsgrensen for tilskuddsberettigelse for en enkelt person i 2021 har vokst til $ 51 040. Også bidrag til pensjonskontoer før skatt og / eller helsesparekontoer vil redusere husholdningens ACA-spesifikke modifiserte justerte bruttoinntekt.
Hvis halvparten av husstandens totale inntekt fortsatt ender opp med å være mer enn 400% av fattigdomsnivået for husstandens størrelse som gjaldt før ekteskapet (en, i Ahmads tilfelle, men det ville være større hvis han hadde pårørende), vant den alternative beregningen hjelper ikke.
Et ord fra veldig bra
Å vite hvordan dette fungerer kan være nyttig hvis du planlegger et fremtidig bryllup. Hvis du vet at den samlede husholdningsinntekten din vil ende opp med å bli for stor til å kvalifisere for premietilskudd selv med den alternative beregningen, foretrekker du kanskje å hoppe over premietilskuddet i månedene før bryllupet.
Å betale full pris for helseforsikringen din kan være utfordrende, men det kan hende du synes det er lettere enn å måtte betale tilbake hele premiesubsidiet når du leverer din fellesskatt den neste våren.
